בעמוד הזה
אילו כספים יש בקרן הפנסיה?
בכל קרן פנסיה של שכיר יש שני סוגי כספים, והכללים למשיכה שונים לכל אחד מהם:
- כספי תגמולים: ההפקדות שלכם ושל המעסיק לחיסכון. הם מיועדים לקצבה, ומשיכה שלהם לפני המועד נחשבת "משיכה שלא כדין".
- כספי פיצויים: ההפקדות של המעסיק לפיצויי פיטורים. כשמסיימים עבודה אפשר למשוך אותם, בתנאים שתלויים בנסיבות העזיבה.
משיכת כספי פיצויים כשעוזבים עבודה
מי שפוטר אחרי שנת עבודה לפחות, או התפטר בנסיבות שמזכות בפיצויים, רשאי למשוך את כספי הפיצויים שהופקדו לו. במקרים אחרים, למשל התפטרות רגילה, המשיכה מותנית בהסכמת המעסיק או בסעיף 14 בהסכם העבודה. המעסיק ממלא טופס 161, ואתם בוחרים בו אם למשוך את הכסף, להשאיר אותו לקצבה או לנצל פטור ממס.
משיכת כספי פנסיה ללא סיום עבודה
זו השאלה הנפוצה ביותר, והתשובה הקצרה היא שאפשר, אבל במחיר. כספי תגמולים שנמשכים לפני גיל הפרישה, כשתקנון הקרן מאפשר זאת, חייבים במס של 35% שמנוכה במקור. מעבר למס, אתם מאבדים את הקצבה שהכסף הזה היה מייצר, ולעיתים גם חלק מהכיסוי הביטוחי לנכות ולשאירים.
לפני משיכה כזו כדאי לבדוק חלופות זולות יותר. למשל, הלוואה כנגד הכסף שבקרן, שבה הכסף ממשיך לצבור תשואה, או משיכה מקרן השתלמות נזילה.
מתי אפשר למשוך ללא מס?
רשות המסים מאפשרת משיכה מוקדמת של כספי תגמולים בפטור ממס בכמה מצבים. לפי כל זכות, אלה המצבים העיקריים:
| מצב | התנאי |
|---|---|
| הכנסה נמוכה, בלי ילדים מתחת ל־18 | הכנסות המשפחה באחד משני החודשים הקודמים עד 6,443.85 ₪ |
| הכנסה נמוכה, עם ילדים מתחת ל־18 | הכנסות המשפחה באחד משני החודשים הקודמים עד 12,887.7 ₪ |
| הוצאות רפואיות גבוהות | הוצאות רפואיות (לא כולל שיניים) גבוהות ממחצית ההכנסה השנתית |
| נכות | נכות של 75% ומעלה לעמית או לקרוב משפחה, שנקבעה אחרי פתיחת החשבון |
| קופה ישנה ולא פעילה | יתרה של עד 8,000 ₪ בקופה ותיקה שלא מפקידים אליה |
במשיכה בשל הכנסה נמוכה, הסכום הפטור הוא ההפרש בין התקרה להכנסה בפועל, ואפשר להגיש בקשה חדשה כל שלושה חודשים. הבקשה מוגשת לקופה על גבי טופס ייעודי, עם מסמכים שמאמתים את ההכנסות.
משיכה בגיל הפרישה: היוון קצבה
בגיל הפרישה אפשר "להוון" חלק מהקצבה, כלומר לקבל חלק מהחיסכון כסכום חד־פעמי ואת השאר כקצבה. לפי כל זכות, הסכומים לשנת 2026 הם:
- קצבה צפויה מתחת ל־5,306 ₪ בחודש: אפשר להוון עד 25% מהקצבה, לתקופה של 5 שנים.
- קצבה צפויה מעל 5,306 ₪: אפשר להוון את כל החלק שמעל הסכום הזה.
- צבירה כוללת של עד 110,250 ₪: אפשר למשוך את כל הסכום בבת אחת.
כדי שהסכום החד־פעמי יהיה פטור ממס, צריך לסמן אותו בבקשה לקיבוע זכויות (טופס 161ד). בלי אישור מרשות המסים, הקרן מחויבת לנכות מס בשיעור המרבי, 47%.
איך מחליטים נכון?
- 1
מבררים כמה יש ובאיזה סוג
בודקים בדוח השנתי, או דרך המסלקה הפנסיונית, כמה כספי פיצויים וכמה תגמולים יש בכל קופה.
- 2
בודקים חלופות
הלוואה כנגד החיסכון, קרן השתלמות נזילה או גמל להשקעה עולים בדרך כלל פחות ממשיכה במס של 35%.
- 3
מחשבים את המחיר העתידי
כמה קצבה תאבדו בפרישה. אפשר להעריך במחשבון הפנסיה.
- 4
מגישים נכון
טפסים, אישורי מס ותיאום מול הקופה, כדי שלא ינוכה מס מיותר.