בעמוד הזה
מה זה קיבוע זכויות?
קצבת פנסיה חייבת במס הכנסה כמו משכורת. כדי להקל על הפורשים, סעיף 9א לפקודת מס הכנסה נותן לכל מי שהגיע לגיל הפרישה סכום פטור ממס, שנקרא "סל הפטור". קיבוע זכויות הוא התהליך שבו מחליטים איך לנצל את הסל, ומבקשים מרשות המסים אישור על כך.
כמה שווה סל הפטור ב־2026?
לפי כל זכות, הסל מחושב כ־57.5% מ"קצבה מזכה" של 9,430 ₪ לחודש, כפול 180. התוצאה לשנת 2026 היא 976,005 ₪. מי שמנצל את כל הסל לקצבה החודשית מקבל פטור של כ־5,422 ₪ בחודש (976,005 חלקי 180).
איך מחלקים את הסל?
| אפשרות | מה מקבלים | למי זה מתאים |
|---|---|---|
| פטור על הקצבה החודשית | חלק מהקצבה פטור ממס, כל חודש, לכל החיים | מי שהקצבה היא ההכנסה העיקרית שלו |
| היוון פטור (סכום חד־פעמי) | סכום חד־פעמי ללא מס, בנוסף לקצבה | מי שצריך כסף עכשיו, למשל לסגירת משכנתא |
| פטור על מענקי פרישה | פיצויים שנמשכו בפרישה, ללא מס | מי שמושך מענק גדול ממעסיק |
החלוקה משפיעה זו על זו. מענק פרישה שנמשך בפטור מקטין את הסל פי 1.35 מגובה המענק, ולכן לפעמים עדיף לשלם מס על המענק ולשמור את הפטור לקצבה. ההחלטה תלויה בגיל, בתוחלת החיים, בהכנסות אחרות ובצורך בנזילות.
מתי ואיך מגישים?
- 1
אוספים אישורים
אישור על הקצבה מכל גוף שמשלם או ישלם לכם קצבה, וטופסי 161 על מענקי פרישה ממעסיקים מ־32 השנים האחרונות.
- 2
ממלאים טופס 161ד
בוחרים את חלוקת הסל בין קצבה, היוון ומענקים. אפשר להגיש באופן מקוון באתר רשות המסים.
- 3
מקבלים אישור
פקיד השומה שולח אישור קיבוע זכויות, ואותו מעבירים לקרן הפנסיה.
- 4
מוודאים שהקרן עדכנה
בודקים בתלוש הקצבה שהפטור מיושם. אם ממשיכים לעבוד, עושים גם תיאום מס.
טעויות נפוצות
- לא מגישים בכלל: ואז משלמים מס מלא על הקצבה. אפשר להגיש גם באיחור, אבל חבל להפסיד חודשים.
- מושכים פיצויים בפטור בלי חישוב: ומגלים שהפטור על הקצבה נשחק.
- שוכחים קופה: קיבוע זכויות מתייחס לכל הקצבאות, ולכן צריך לדעת על כל קופה. המדריך לכספים אבודים עוזר לאתר קופות ישנות.
- מתעלמים מתיקון 190: מי שיש לו כסף פנוי בפרישה יכול לשקול תיקון 190, שבו הקצבה פטורה ממס בלי לגעת בסל.