בעמוד הזה
מה זה תיקון 190?
תיקון 190 הוא תיקון לפקודת מס הכנסה שנועד לעודד חיסכון לגיל הפרישה. הוא מאפשר למי שכבר מובטחת לו קצבה בסיסית להפקיד כספים נוספים בקופת גמל ("גמל 190") ולמשוך אותם בהמשך בתנאי מס עדיפים מאלה של חיסכון או השקעה רגילים.
מי זכאי?
- גיל 60 לפחות במועד המשיכה. את ההפקדה אפשר לבצע גם לפני כן.
- קצבה חודשית מינימלית ממקור פנסיוני. בשנת 2026 הסכום הוא 5,306 ₪ לחודש, והוא מתעדכן מדי שנה.
- קצבת ביטוח לאומי וקצבת שאירים אינן נספרות לצורך עמידה בתנאי הקצבה המינימלית.
מה ההטבה בפועל?
| גמל לפי תיקון 190 | תיק השקעות רגיל | |
|---|---|---|
| משיכה כקצבה חודשית | פטורה ממס | לא רלוונטי |
| משיכה חד־פעמית | 15% על הרווח הנומינלי | 25% על הרווח הריאלי |
| מעבר בין מסלולי השקעה | ללא אירוע מס | מכירת ניירות ערך יוצרת אירוע מס |
| נזילות | רק אחרי שמתקיימים התנאים | בכל עת |
חשוב לשים לב: 15% מחושבים על הרווח הנומינלי, ו־25% על הרווח הריאלי. בתקופות של אינפלציה גבוהה הפער מצטמצם. גם דמי ניהול גבוהים בקופה עלולים לשחוק את היתרון. לכן ההחלטה צריכה להתבסס על חישוב אישי ולא על כלל אצבע. ראו דוגמה מספרית במדריך תיקון 190 בשפה פשוטה.
למי זה מתאים?
- מי שקיבל מענק פרישה, ירושה או תמורה ממכירת נכס ורוצה להפוך חלק ממנו לקצבה נוספת פטורה ממס.
- מי שמחזיק תיק השקעות גדול ולא צפוי להזדקק לכל הכסף בבת אחת.
- חוסכים לקראת פרישה שכבר מובטחת להם קצבה בסיסית ורוצים להגדיל את ההכנסה החודשית.
תיקון 190 פחות מתאים למי שעלול להזדקק לכסף לפני גיל 60 או לפני שהוא עומד בתנאי הקצבה. במקרה כזה כדאי לבחון גמל להשקעה, שהכסף בו נזיל בכל עת.
איך עושים את זה נכון?
- 1
בדיקת זכאות
מוודאים שהקצבה החודשית שלכם עומדת בסכום המינימלי, ומאילו מקורות היא מגיעה.
- 2
בחירת קופה ומסלול
משווים דמי ניהול ובוחרים מסלול השקעה שמתאים לגיל ולטווח הזמן.
- 3
הפקדה
מפקידים את הסכום ושומרים את האישורים. אפשר להפקיד בבת אחת או בכמה פעימות.
- 4
תכנון המשיכה
מחליטים מתי ואיך למשוך: קצבה חודשית פטורה, משיכה חד־פעמית או שילוב ביניהן.
מה קורה לכספי נפטר בתיקון 190?
הכספים עוברים למוטבים שנקבעו בקופה, והם יכולים למשוך אותם בלי להוכיח את תנאי הקצבה המינימלית. שיעור המס תלוי במועד המשיכה, ולכן כדאי שהמוטבים יתייעצו לפני שהם מושכים.
חסרונות של תיקון 190
- מס נומינלי: במשיכה חד־פעמית המס הוא 15% על הרווח הנומינלי, כולל החלק שנובע מאינפלציה. באינפלציה גבוהה, היתרון מול 25% על הרווח הריאלי מצטמצם.
- מגבלת הפקדה: יש תקרה להפקדה שתלויה בגיל, ומי שמפקיד מעליה מאבד את ההטבה.
- דמי ניהול: אם דמי הניהול בקופה גבוהים מעלויות תיק השקעות רגיל, הם עלולים לאכול את ההטבה. חשוב להשוות.
- תנאי הקצבה המינימלית: צריך לעמוד בהם בזמן המשיכה, ולכן התכנון חייב לכלול את כל הקצבאות שלכם.
כדי לראות אם ההטבה שווה את החסרונות במקרה שלכם, הריצו את מחשבון תיקון 190, שמשווה בין קופת 190 לתיק השקעות רגיל לפי התשואה והאינפלציה.
למה לעשות את זה איתנו
בדיקת כדאיות אישית
נחשב יחד את ההטבה בפועל לפי הסכום, הגיל, דמי הניהול והאינפלציה הצפויה.
השוואת קופות
אנחנו עובדים מול כל בתי ההשקעות ובוחרים קופה לפי דמי ניהול ומסלול מתאים.
תמונה פנסיונית מלאה
נבדוק את כל הקצבאות והחסכונות שלכם, כדי לוודא שאתם עומדים בתנאים.
ליווי עד המשיכה
נעזור לתכנן מתי ואיך למשוך כדי למקסם את ההטבה.