מה ההטבה בפועל?
לפי כל זכות, סעיף 17(5א) לפקודת מס הכנסה מאפשר לעצמאי להפקיד לקרן השתלמות עד 4.5% מההכנסה החייבת, ולהכיר בהפקדה כהוצאה. בשנת 2026 ההכנסה המרבית לחישוב היא 293,397 ₪, ולכן ההוצאה המוכרת המרבית היא 13,203 ₪. בנוסף, הרווחים בקרן פטורים ממס רווחי הון על הפקדות של עד 20,566 ₪ בשנה.
| תקרה | סכום | מה מקבלים |
|---|---|---|
| הוצאה מוכרת | 13,203 ₪ (4.5% מעד 293,397 ₪) | הקטנת ההכנסה החייבת במס |
| הפקדה עם פטור על הרווחים | 20,566 ₪ | רווחים פטורים ממס רווחי הון במשיכה |
דוגמה
עצמאית עם הכנסה חייבת של 200,000 ₪ בשנה יכולה להכיר ב־9,000 ₪ (4.5%) כהוצאה. אם היא במדרגת מס של 31%, היא חוסכת כ־2,790 ₪ מס כבר השנה. אם תפקיד 20,566 ₪, כל הרווחים על הסכום הזה יהיו פטורים ממס כשתמשוך אחרי שש שנים.
מתי אפשר למשוך?
- אחרי שש שנים מתחילת ההפקדות: לכל מטרה, בלי מס על הרווחים.
- אחרי שלוש שנים: למימון השתלמות או לימודים, או למי שהגיע לגיל פרישה.
- לפני כן: הרווחים חייבים במס הכנסה לפי מדרגת המס שלכם. פרטים במדריך למשיכת קרנות השתלמות.
עצמאי שהוא גם שכיר
מי שיש לו גם משכורת עם קרן השתלמות וגם הכנסה מעסק, נהנה מהטבה בשתי הקרנות. כשכיר הוא מקבל את ההטבה הרגילה, וכעצמאי התקרה קטנה לפי גובה המשכורת שממנה הופקד לו. הפטור על הרווחים בקרן העצמאית, עד 20,566 ₪, נשאר בלי קשר להכנסה כשכיר.
איך בוחרים קרן?
כמו בכל חיסכון ארוך, מה שקובע הוא דמי הניהול ומסלול ההשקעה. השוו תשואות ודמי ניהול בפועל בהשוואת קרנות ההשתלמות, ותכננו את ההפקדה יחד עם הפנסיה לעצמאים, כדי לנצל את כל הטבות המס בבת אחת.